一般纳税人涉及的税种计算
一、一般纳税人涉及的税种：
1.增值税；
2.城建税；
3.教育费附加；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.所得税；
9.个人所得税；
二、一般纳税人税率计算
(一)增值税；
1、增值税税率17%；
2、应交增值税=销项税额-进项税额；
(二)城市维护建设税；
1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
2、计算公式: 应纳税额=增值税×税率。
(三)教育费附加；
1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。
(四)印花税：
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
(4)借款合同，税率为万分之零点五；
(5)对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
(6)营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
(五)个人所得税：
1、工资、薪金不含税收入适用税率表;
级数应纳税所得额(不含税);税率(%);速算扣除数(元)1不超过500元的部分5;02超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375。
2、计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ;应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金” ;
(六)所得税;
(1)所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
(2)如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率;
所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%);
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)+纳税调整-以前年度亏损季度预交企业所得税=利润总额*企业所得税税率-本年已交企业所得税(不含本年交上年企业所得税)
年度企业所得税汇算清缴所交的企业所得税=调整后利润总额*企业所得税税率-本年度已纳企业所得税
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：
1、 按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
2、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。
计算公式为：
全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额*适用税率；
汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计；
纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所 得额的税务机关核定应纳税所得额。
在这种情况下，企业所得税的计算公式为：应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额*25%
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