上海注册公司税收优惠政策

上海注册公司税收优惠政策

上海除了地理位置、市场辐射能力等因素外，税收优惠政策也是吸引越来越多的海内外投资者在上海投资或创业的重要因素。 在上海注册的公司除了享受国家实行的税收优惠政策外，还可以享受上海高额的财政补贴优惠政策(即返税优惠政策)。 为扶持本地企业的发展以及为了招商引资，各地政府对企业或多或少都有财政扶持优惠政策。其中，上海市各级政府对企业的财政扶持力度最大。

一、税收之国家与地方分成体制

国家/地方增值税营业税所得税国家75%0%60%地方(省/市)财政25%100%40%

二、上海市税收分成体制

区域市财政区区财政开发区企业崇明0%30%30%40%以上浦东临港/金山/奉贤40%15%10%35%以上其它郊区40%20%10-15%25%以上市区40%30%20%10%左右

三、上海市企业税收返税比例

1、最高返税：崇明区 目前，上海市只有崇明享受“海岛优惠政策”。上海市政府是不拿税收提成的，税收全部留给崇明区，因为崇明给企业的返税在上海是最高的。

2、较高返税：浦东临港/金山/奉贤 金山区属于上海市政府重点扶持的郊区，其对企业的返税力度要比其它郊区大很多。

3、一般返税 除崇明、金山以外的其它郊区，像奉贤、嘉定、闵行、浦东等区。

4、最低返税：市区。像静安、黄浦、徐汇等区。 以企业营业税、增值税、所得税交税额100万元为例，企业在不同区域所得返税具体数额如下：

上海区县增值税交税额100 万营业税交税100万所得税交税100万                    企业实得返税额 崇明7万40万以上16万元以上金山7万35万以上16万元奉贤、嘉定、闵行等4-6万25-33万8-14万海市区2-4万6-15万3-6万

四、关于上海企业所得税与个人所得税的返税说明

1、企业所得税征收方式 查账征收：税率为25%，按企业净利润计算。核定征收：服务类企业税率为2.5%，按开票额计算。

目前上海市税务局对于有限公司企业所得税核定征收方式监控非常严格，只有极少数企业在第二年能申请到所得税核定征收。

2、合伙企业个人所得税核定征收政策 合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。

合伙企业营业税和个人所得税(核定征收)税率

行业已营改增个人所得税核定咨询业

6%广告业4.5%其它服务业3.6%饮食业4.8%建筑、装潢、安装3%2%物流3%或者6%3%

咨询业：企业管理咨询、投资咨询、股权投资等。

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