北京小规模纳税人税种核定及报税详细
一、北京小规模纳税人税种核定详细
北京小规模纳税人税种核定程序,详细介绍:
(1)园区通道 :
1、法人本人到场 。
2、财务可不到场,但需提供财务身份证原件 。
3、法人、财务 、办税员以及全体股东身份证复印件(如股东是企业的则需三证) 。
4、财务上岗证复印件 。
5、营业执照复印件(如未三证并一证的提供三证复印件)、开户许可证复印件、银行扣款协议(即三方协议)一份 。
6、公司章程 。
7、公司实际经营地址的租赁合同 ,出租方为个人则需提供房产证(均复印件即可) 租赁合同请企业贴好印花税 。
8、一套核税表格。
9、公章、发票专用章 。
10、如企业工商信息录入时财务与现企业聘任财务不是同一人,需提供原财务身份证复印件。
(2)企业通道:
1、 法人财务办税员均到场 。
2、法人财务办税员身份证原件、复印件 。
3、 全体股东身份证复印件(如股东为企业的需提供营业执照复印件,未三证并一证的客户请提供三证复印件) 。
4、企业营业执照原件(未三证合一证的请带齐三证)复印件 。
5、开户许可证原件复印件、银行扣款协议(即三方协议)一份 。
6、企业章程 。
7、公司实际经营地址的租赁合同 (原件复印件) 无论出租方是个人需提供房产证 (原件复印件)、租赁合同原件需贴印花税。
8、一套核税表格 。
9、公章、发票专用章 。
10、如企业工商信息录入时财务与现企业聘任财务不是同一人,需提供原财务身份证复印件。
二、北京小规模纳税人开票的流程
北京小规模纳税人开票的流程如下:
企业纳税人目前推行机打发票,小规模纳税人领购的肯定是普通发票(肯定也是增值税发票),征税率3%,也就是三个点的增值税,发票名称现在已经统一为“XXX国家税务局通用机打发票”。既然是机打发票,就要到国税局申请,参加开票培训,发行UKEY,安装开票软件,购买打印机。税局根据你的申请和实际情况核定用票量,然后你就可以领购开票使用了。
最后记得每个月国税申报完后要根据所缴纳增值税税额,到地税去申报相关税费,(当然也有部分地方国地税是合署办公),当然也可以全部开通网上申报,更加方便快捷。
三、北京小规模纳税人增值税专用税率
根据财政部和国家税务总局的相关规定,营改增后小规模纳税人增值税的征收率统一为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
下面为大家分享财政部和国家税务总局关于小规模纳税人增值税征收的特殊规定:
1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
4、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
5、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
7、个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
8、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。